Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej
Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe...
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Online |
| Language: | Polish |
| Published: |
Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
2025
|
| Online Access: | ONIX_20250307_9788382201192_366 |
| Tags: |
No Tags, Be the first to tag this record!
|
| _version_ | 1869526007123279872 |
|---|---|
| author | Frendzel, Maciej |
| author_browse | Frendzel, Maciej |
| author_facet | Frendzel, Maciej |
| author_sort | Frendzel, Maciej |
| collection | Directory of Open Access Books |
| description | Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczące przyszłych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne założenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodności z koncepcją ryzyka w tej dziedzinie oraz zastosowania do różnych pozycji i transakcji. Przedstawiono również wyniki badań dotyczące wpływu modelu ECL na spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w 2018 roku. |
| format | Online |
| id | doab-20.500.12854ir-154186 |
| institution | Directory of Open Access Books |
| language | pol |
| publishDate | 2025 |
| publishDateRange | 2025 |
| publishDateSort | 2025 |
| publisher | Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego |
| publisherStr | Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego |
| record_format | ojs |
| spelling | doab-20.500.12854ir-1541862025-03-07T12:45:02Z Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej Frendzel, Maciej Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczące przyszłych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne założenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodności z koncepcją ryzyka w tej dziedzinie oraz zastosowania do różnych pozycji i transakcji. Przedstawiono również wyniki badań dotyczące wpływu modelu ECL na spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w 2018 roku. 2025-03-07T12:45:01Z 2025-03-07T12:45:01Z 2021 book ONIX_20250307_9788382201192_366 9788382201192 9788382201185 https://directory.doabooks.org/handle/20.500.12854/154186 pol Management image/jpeg Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International https://www.press.uni.lodz.pl/index.php/wul/catalog/book/554 Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego electronic 10.18778/8220-118-5 Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczące przyszłych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne założenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodności z koncepcją ryzyka w tej dziedzinie oraz zastosowania do różnych pozycji i transakcji. Przedstawiono również wyniki badań dotyczące wpływu modelu ECL na spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w 2018 roku. 10.18778/8220-118-5 83bfe9c9-323d-4283-b087-d859fd9af314 9788382201192 9788382201185 electronic open access |
| spellingShingle | Frendzel, Maciej Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej |
| title | Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej |
| title_full | Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej |
| title_fullStr | Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej |
| title_full_unstemmed | Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej |
| title_short | Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej |
| title_sort | model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczosci finansowej |
| url | ONIX_20250307_9788382201192_366 |
| work_keys_str_mv | AT frendzelmaciej modeloczekiwanychstratkredytowychwsprawozdawczoscifinansowej |